Фінансовий аналіз та діагностика в системі контролінгу корпоративного підприємства: порівняльна оцінка
DOI:
https://doi.org/10.26642/ema-2025-4(114)-181-187Ключові слова:
фінансовий аналіз, фінансова діагностика, фінансовий контролінг, оперативний аналіз, стратегічний аналізАнотація
Стаття присвячена дослідженню фінансового аналізу та діагностики під час впровадження системи фінансового контролінгу на корпоративних підприємствах. Обґрунтовано відмінність функцій контролера в межах традиційно сформованих німецької, англо-американської та японської концепцій фінансового контролінгу. Визначено, що у поширених сучасних концепціях фінансового контролінгу (обліковій, інформаційній, координаційній, з орієнтацією на фінансовий результат діяльності підприємства, вартісно орієнтованій, управлінській) функція аналізу є розмитою, нечіткою: аналіз включається до складу інформаційно-аналітичного забезпечення, часто ототожнюється з окремими етапами фінансової діагностики. Доведено, що аналіз, облік, планування, координація, контроль є формоутворюючими складовими системи фінансового контролінгу корпоративного підприємства, а аналітичний етап є основою для формування управлінських рішень керівництвом, що підтверджує його значущість у системі фінансового контролінгу. Зроблено висновки, що, незважаючи на наявність наукових підходів щодо ототожнення понять «фінансова діагностика» та «фінансовий аналіз», вони є різними. Поняття «фінансового аналізу» є більш широким, ніж «фінансової діагностики», що обґрунтовується спрямуванням діагностики на симптоми-фактори, що можуть обумовити відхилення планових показників від фактичних. На підставі порівняльної оцінки фінансового аналізу (в розрізі його оперативного та стратегічного видів) та діагностики доведено їх відмінність за метою, об’єктами, інструментарієм. Перспективи подальших наукових досліджень слід пов’язати з розвитком методичного інструментарію фінансової діагностики для досягнення цілей фінансового контролінгу.
Посилання
Ivakhnenkov, S. and Melykh, O. (2009), Finansovyi kontrolinh: metody ta informatsiini tekhnolohii, Znannia, Kyiv, 319 р.
Kartseva, V.V. (2013), Finansovyi kontrolinh pidpryiemstv i orhanizatsii spozhyvchoi kooperatsii, monohrafiia, PUET, Poltava, 335 р.
Kirsanova, V.V. and Samsonova, V.O. (2025), «Finansova diahnostyka v umovakh voiennoho stanu, Economics: time realities, No. 1 (77), [Online], available at: https://economics.net.ua/files/archive/2025/No1/30.pdf
Kostyrko, L.A. (2008), Diahnostyka finansovo-ekonomichnoi stiikosti pidpryiemstva, Faktor, Kh.
Lukianova, V.V. (2018), «Diahnostyka finansovoho stanu pidpryiemstva ta shliakhy yoho polipshennia», Pryazovskyi ekonomichnyi visnyk, No. 2 (7).
Merenkova, L.O. (2016), «Finansovyi kontrolinh yak systema efektyvnoho upravlinnia pidpryiemstvom», Efektyvna ekonomika, No. 9, [Online], available at: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=5147
Partyn, H.O. (2013), Finansovyi kontrolinh, navch. posib., Vyd-vo Lvivskoi politekhniky, Lviv, 232 р.
Ptashchenko, L.O. (2016), Finansovyi kontrolinh, navch. posib., Tsentr uchbovoi literatury, Kyiv, 344 р.
Radzivilo, I.V. and Silina, I.V. (2015), «Kontseptualni zasady finansovoho kontrolinhu na pidpryiemstvi», Efektyvna ekonomika, No. 11, [Online], available at: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=4518.
Ratushnyi, S.M. (2024), Rozvytok finansovoho kontrolinhu kapitalnykh investytsii budivelnykh pidpryiemstv, Ph.D. Thesis of dissertation, Derzhavnyi universytet «Zhytomyrska politekhnika», Zhytomyr, [Online], available at: https://surl.li/kbyzet
Riabenkov, O.V. (2013), Orhanizatsiia systemy finansovoho kontrolinhu na pidpryiemstvi v umovakh zrostannia ryzykiv vynyknennia kryzovoi sytuatsii. Derzhava, pidpryiemstva ta banky v systemi antykryzovoho upravlinnia, monohrafiia, in Vasylieva, T.A. and Afanasieva, O.B. (ed.), Yaroslavna, Sumy, рр. 223–231.
Saukh, I.V. (2017), Stratehichnyi analiz finansovoho potentsialu turystychnykh pidpryiemstv: teoriia, metodolohiia, orhanizatsiia, monohrafiia, Vyd-vo ZhDU im. I.Franka, Zhytomyr, 420 р.
Tereshchenko, O.O. and Babiak, N.D. (2013), Finansovyi kontrolinh, navch. posibnyk, KNEU, K., 407 р.
Stetsenko, S.P., Sorokina, L.V. and Izmailova, K.V. (2019), Finansovyi analiz ta ekonomichna diahnostyka, navch. posib., KNUBA, Kyiv, 160 р.
Shvydanenko, H.O., Butnik-Siverskyi, O.B., Pavlenko, I.A. et al. (2015), Upravlinskyi kontrolinh, kol. monohrafiia, in Shvydanenko, H.O. (ed.), KNEU, Kyiv, 156 р.
Shulha, N.P. (2011), Bankivskyi kontrolinh, pidruchnyk, Kyivskyi nats. torh.-ekon. un-t, Kyiv, 438 р.
Список використаної літератури:
Івахненков С. Фінансовий контролінг: методи та інформаційні технології / С.Івахненков, О.Мелих. – Київ : Знання, 2009. – 319 с.
Карцева В.В. Фінансовий контролінг підприємств і організацій споживчої кооперації : монографія / В.В. Карцева. – Полтава : ПУЕТ, 2013. – 335 с.
Кірсанова В.В. Фінансова діагностика в умовах воєнного стану / В.В. Кірсанова, В.О. Самсонова // Economics: time realities. – 2025. – № 1 (77) [Електронний ресурс]. – Режим доступу : https://economics.net.ua/files/archive/2025/No1/30.pdf.
Костирко Л.А. Діагностика фінансово-економічної стійкості підприємства / Л.А. Костирко. – Х. : Фактор, 2008.
Лук’янова В.В. Діагностика фінансового стану підприємства та шляхи його поліпшення / В.В. Лук’янова // Приазовський економічний вісник. – 2018. – № 2 (7).
Меренкова Л.О. Фінансовий контролінг як система ефективного управління підприємством / Л.О. Меренкова // Ефективна економіка. – 2016. – № 9 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=5147.
Партин Г.О. Фінансовий контролінг : навч. посіб. / Г.О. Партин. – Львів : Вид-во Львівської політехніки, 2013. – 232 с.
Птащенко Л.О. Фінансовий контролінг : навч. посіб. / Л.О. Птащенко. – Київ : Центр учбової літератури, 2016. – 344 с.
Радзівіло І.В. Концептуальні засади фінансового контролінгу на підприємстві / І.В. Радзівіло, І.В. Сіліна // Ефективна економіка. – 2015. – № 11 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=4518.).
Ратушний С.М. Розвиток фінансового контролінгу капітальних інвестицій будівельних підприємств : дис. на здобуття наук. ступ. доктора філософії / С.М. Ратушний. – Житомир : Державний університет «Житомирська політехніка», 2024 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : https://surl.li/kbyzet.
Рябенков О.В. Організація системи фінансового контролінгу на підприємстві в умовах зростання ризиків виникнення кризової ситуації. Держава, підприємства та банки в системі антикризового управління : монографія / О.В. Рябенков ; за ред. Т.А. Васильєвої, О.Б. Афанасьєвої. – Суми : Ярославна, 2013. – С. 223–231.
Саух І.В. Стратегічний аналіз фінансового потенціалу туристичних підприємств: теорія, методологія, організація : монографія / І.В. Саух. – Житомир : Вид-во ЖДУ ім. І.Франка, 2017. – 420 с.
Терещенко О.О. Фінансовий контролінг : навч. посібник / О.О. Терещенко, Н.Д. Бабяк. – К. : КНЕУ, 2013. – 407 с.
Стеценко С.П. Фінансовий аналіз та економічна діагностика : навч. посіб. / С.П. Стеценко, Л.В. Сорокіна, К.В. Ізмайлова. – Київ : КНУБА, 2019. – 160 с.
Управлінський контролінг : кол. монографія / Г.О. Швиданенко, О.Б. Бутнік-Сіверський, І.А. Павленко та ін. ; за заг. ред. Г.О. Швиданенко. – Київ : КНЕУ, 2015. – 156 с.
Шульга Н.П. Банківський контролінг : підручник / Н.П. Шульга. – Київ : Київський нац. торг.-екон. ун-т, 2011. – 438 с.
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2026 Олександр Михайлович Петрук, Наталія Георгіївна Виговська, Світлана Михайлівна Дячек, Анастасія Олександрівна Петрук, Володимир Георгійович Виговський
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Автор, який подає матеріали до друку, зберігає за собою всі авторські права та надає відповідному виданню право першої публікації, дозволяючи розповсюджувати даний матеріал із зазначенням авторства та джерела первинної публікації, а також погоджується на розміщення її електронної версії на сайті Національної бібліотеки ім. В.І. Вернадського та на сайті журналу.
