Сучасний стан міжнародного антиофшорного регулювання
DOI:
https://doi.org/10.26642/ema-2022-1(99)-42-48Ключові слова:
офшорна зона, офшорна діяльність, офшорна компанія, антиофшорне регулювання, деофшоризація, податкове регулювання, юрисдикціяАнотація
Стрімке зростання кількості офшорних зон, їх інтеграція в глобальну фінансову архітектуру, і як наслідок, зростання впливу на світову економіку та світову політику, зробили феномен податкових гаваней останнім часом дуже актуальною дослідницькою темою. Податкові гавані впродовж останніх років стали мішенню ряду міжнародних країн та організацій, які розпочали активну боротьбу з офшорними зонами. Тому в цій статті викладено основні аспекти антиофшорного регулювання в світовій економіці та проаналізовано суперечливу роль провідних економічно розвинених держав в цьому процесі. Окреслено механізми та інструменти, які використовують розвинені країни у боротьбі із офшорними юрисдикціями та відмиванням брудних грошей, та напрямки такої діяльності.
У сучасній вітчизняній літературі розглядаються здебільшого економічні та правові аспекти міжнародного антиофшорного регулювання, проте політична складова цієї проблеми майже не торкається. Ця робота покликана заповнити цю існуючу нішу та окреслити також політичні компоненти у боротьбі з податковими гаванями.
Політизація проблеми боротьби з офшорними юрисдикціями тісно пов'язана із її виходом за межі національного регулювання окремих країн та набуттям глобального масштабу. Незважаючи на активне декларування необхідності боротьби з офшорними зонами ряду лідерів країн та організації, діяльність податкових гаваней досі продовжує процвітати, однак її рівень стає дедалі відкритішим.
Посилання
Manzjuk, O.O. (2013), «Negatyvni naslidky dijal'nosti ofshornyh zon ta shljahy i'h podolannja v Ukrai'ni», Jevropejs'kyj vektor ekonomichnogo rozvytku, No. 2 (15), pp. 172–178, [Online], available at: https://eurodev.duan.edu.ua/images/PDF/2013/2/21.pdf
Pro podatkovi vymogy do inozemnyh rahunkiv, informacijna dovidka shhodo implementacii' polozhen' Zakonu SShA (FATCA), [Online], available at: https://mof.gov.ua/storage/files/dovidka_FATCA.pdf
Foreign Account Tax Compliance Act, [Online], available at: https://home.treasury.gov/policy-issues/tax-policy/foreign-account-tax-compliance-act
Stareishii bank Shveitsarii zakrylsya iz-za iska vlastei SShA, [Online], available at: https://cutt.ly/TPaHXhj
Reglament Rady (JeS) N 904 vid 07.10.2010 roku pro administratyvnu spivpracju shhodo borot'by z shahrajstvom u podatku na dodanu vartist', Oficijnyj visnyk Jevropejs'kogo Sojuzu, L 268 vid 12.10.2010.
Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB), [Online], available at: https://ec.europa.eu/taxation_customs/common-consolidated-corporate-tax-base-ccctben
Transfertne cinoutvorennja ta Plan dij BEPS, [Online], available at: http://www.visnuk.com.ua/ua/pubs/id/6995
Mudrak, N.O. (2019), «Nacional'ni mehanizmy borot'by z uhylennjam vid opodatkuvannja cherez ofshorni jurysdykcii' v krai'nah OESR», Naukovyj visnyk Uzhgorods'kogo nacional'nogo universytetu, No. 25, Ch. 2, pp. 5–11, [Online], available at: http://www.visnyk-econom.uzhnu.uz.ua/archive/25_2_2019ua/3.pdf
International Consortium of Investigative Journalists (2013), Secret Files Expose Offshore’s Global Impact, April, [Online], available at: www.icij.org/offshore/secret-files-expose-offshores-global-impact
G20 Information Centre (2009), Global Plan for Recovery and Reform, London, 2 April.
Drucker, J. (2016), The World’s Favorite New Tax Haven Is the United States, Bloomberg Businessweeek, 26 January.
Нarmful tax competition an emerging global issue, [Online], available at: https://www.oecd.org/ctp/harmful/1904176.pdf
OECD (2017), Inclusive Framework On Beps Composition Members, April, [Online], available at: http://www.oecd.org/tax/beps/inclusiveframework-on-beps-composition.pdf
Background brief Inclusive Framework on BEPS, [Online], available at: https://www.oecd.org/tax/beps/background-brief-inclusive-framework-for-beps-implementation.pdf
Perelik ofshornyh zon, [Online], available at: https://youcontrol.com.ua/offshore/
Vasylechko, N.V. and Vasyl'civ, T. (2019), «Instrumentarij derzhavnoi' polityky zmicnennja finansovoi' bezpeky derzhavy: aspekt protydii' uhylennju vid splaty podatkiv iz zastosuvannjam ofshornyh zon», Visnyk Hmel'nyc'kogo nacional'nogo universytetu, No. 4, Vol. 1, pp. 71–77, [Online], available at: http://journals.khnu.km.ua/vestnik/wp-content/uploads/2021/01/16-17.pdf
Rozmyvannja opodatkovuvanoi' bazy j vyvedennja prybutku z-pid opodatkuvannja, [Online], available at: https://cutt.ly/bPFEvRS
Plan dij BEPS. Abo jak protydijaty vyvedennju prybutku do «spryjatlyvyh» podatkovyh jurysdykcij, [Online], available at: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/395333.html
Goljutjak-Penkal'ska, M.V. (2016), «Pravovi zasady spivpraci derzhav-chleniv Jevropejs'kogo Sojuzu v borot'bi z podatkovym shahrajstvom u sferi PDV», Naukovyj visnyk publichnogo ta pryvatnogo prava, No. 3, pp. 136–140, [Online], available at: http://www.nvppp.in.ua/vip/2016/3/vip3_2016.pdf
Odyn iz najstarishyh bankiv Shvejcarii' pishov z rynku, [Online], available at: https://economy.24tv.ua/odin_iz_naystarishih_bankiv_shveytsariyi_pishov_z_rinku_n294419
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2022 К.С. Демидчук , Марина Хмара
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Автор, який подає матеріали до друку, зберігає за собою всі авторські права та надає відповідному виданню право першої публікації, дозволяючи розповсюджувати даний матеріал із зазначенням авторства та джерела первинної публікації, а також погоджується на розміщення її електронної версії на сайті Національної бібліотеки ім. В.І. Вернадського та на сайті журналу.
